一、我國以前制定的有關(guān)內(nèi)

二、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性

三、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則

部控制的法律法規(guī)

企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展方向。 

（一）市場轉(zhuǎn)型與盈利模式轉(zhuǎn)換的需要

（二）維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的需要

案例：安然公司、世通公司及安達(dá)信等財務(wù)舞弊案件。

案例：《薩班斯—奧克斯利法案》 “404條款”。

案例：中航油新加坡分公司因內(nèi)控和風(fēng)險管理薄弱，導(dǎo)致虧損5.54億美元。

（一）立足國情 ，合理借鑒—借鑒美國COSO委員會內(nèi)控報告，并根據(jù)我國國情進(jìn)行了調(diào)整和改進(jìn)。

1.內(nèi)部控制的概念

2.風(fēng)險管理的概念

（二）突出重點，解決問題—就影響財務(wù)報告真實、可靠的業(yè)務(wù)與事項進(jìn)行規(guī)范。

四、從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險管理整合框架的演進(jìn)

五、企業(yè)風(fēng)險管理

六、企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架

1. COSO在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制—整體框架》中給出了內(nèi)部控制“五要素” 框架：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。

2. COSO在2004年9月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》中給出了風(fēng)險管理的“八要素”。

《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險管理—整合框架》的對照。

1.風(fēng)險管理框架：

四種類型目標(biāo)、八個構(gòu)成要素、一個主體內(nèi)的各個單元構(gòu)成三個維度

2.企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)

3.企業(yè)風(fēng)險管理的步驟

4.企業(yè)風(fēng)險管理組織系統(tǒng)

5.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

（二）內(nèi)部控制控制標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容

（三）內(nèi)部控制的局限性

（四）內(nèi)部控制流程：業(yè)務(wù)流程圖與控制要點

 案例：中石油內(nèi)部控制框架體系。